税务执法考试主要针对税务人员的职业资格考试,内容广泛且专业,主要包括以下几个方面:
税收基础知识
增值税:纳税人、纳税范围、计算方法、税率、固定资产抵扣、新条例变化等。
消费税:纳税人、纳税范围、税率、从量定额从价定率计税等。
企业所得税:应纳税额计算公式、税前扣除项目、企业所得税管理要求等。
个人所得税:纳税人、纳税范围、税率和应纳税所得额确定、应纳税额计算、税收优惠等。
其他税种:资源税、土地增值税、房产税、契税、城市维护建设税、印花税、车辆购置税等。
法律基础知识
法律关系、法的体系、法的创制、法的适用等。
税务行政强制、税务行政许可、税务行政执法证据、行政法基础等。
税务行政处罚、税务行政法律救济、阻止出境、纳税担保和代位权等。
执法实务
案例分析能力、查处违法违规案件的能力、执法文书的书写能力等。
综合素质能力
沟通协调能力、组织管理能力、心理承受能力等。
新条例变化
特别注意增值税和消费税的新条例变化,如纳税人、纳税范围、计算方法、税率等。
税法理论知识
税法基础知识、税法主要制度、税收法规政策等。
税务信息化建设
税收网络安全和信息化相关制度、税务信息化建设的成就、税务征管数字化升级和智能化改造等。
国际税收
国际重复征税及其消除、国际税收协定、国际避税与反避税、国际税收征管协作等。
建议考生重点掌握上述内容,特别是法律基础知识和税收基础知识,同时关注新条例的变化,以提高执法实务和案例分析能力。